รัฐบาลไทยมีมติ ครม. เมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2025 อนุมัติแผนการคลังระยะปานกลางที่กำหนดให้ลดการขาดดุลงบประมาณให้ต่ำกว่า 3% ของ GDP ภายในปี 2029 แผนการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่รวมอยู่ในแผนนี้ก่อให้เกิดความขัดแย้งระหว่างกระทรวงการคลังที่เร่งรัดการฟื้นฟูการคลัง กับนายกรัฐมนตรีที่ให้ความสำคัญกับการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจ อุตสาหกรรมอาหารคัดค้านอย่างหนักโดยอ้างปัญหา “ภาระซ้ำซ้อน” ซึ่งเผยให้เห็นปัญหาเชิงโครงสร้างของระบบภาษีไทย
เส้นทางสู่การขาดดุลต่ำกว่า 3%
กระทรวงการคลังตั้งเป้าลดการขาดดุลงบประมาณให้ต่ำกว่า 3% ของ GDP ภายในปี 2029 ปัจจุบันในปี 2025 การขาดดุลอยู่ที่ 4.4% สถาบันจัดอันดับความน่าเชื่อถือระหว่างประเทศอย่าง Moody’s และ Fitch Ratings แสดงท่าทีจะปรับลดแนวโน้มความน่าเชื่อถือของไทยเป็น “เชิงลบ” เนื่องจากวินัยการคลังที่หย่อนยาน
เป้าหมายหลักของแผนการคลังระยะปานกลาง (MTFF) มีดังนี้:
- สัดส่วนการขาดดุลต่อ GDP: 4.4% (2025) → ต่ำกว่า 3.0% (2029)
- สัดส่วนหนี้สาธารณะต่อ GDP: คงไว้ต่ำกว่า 70%
- สัดส่วนรายได้ต่อ GDP: 14.8% (2025) → มากกว่า 15.1% (2029)
การบรรลุเป้าหมายรายได้ด้วยการเพิ่มขึ้นตามธรรมชาติเพียงอย่างเดียวเป็นเรื่องยาก กระทรวงการคลังมองว่าการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้
แผนการขึ้น VAT แบบค่อยเป็นค่อยไป
รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เอกนิติ นิติทัณฑ์ประภาศ เสนอแผนการขึ้น VAT ดังนี้:
| ช่วงเวลา | อัตรา | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ปัจจุบัน | 7% | มาตรการลดหย่อนต่อเนื่องตั้งแต่วิกฤตเศรษฐกิจ 1997 |
| 2028 | 8.5% | ปรับขึ้นโดยมีเงื่อนไขการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจ |
| 2030 | 10% | กลับสู่อัตราตามกฎหมาย |
อัตรา VAT ตามกฎหมายของไทยคือ 10% แต่ตั้งแต่วิกฤตเศรษฐกิจเอเชียปี 1997 ได้ลดหย่อนมาอยู่ที่ 7% นานกว่าหนึ่งในสี่ศตวรรษ การคำนวณของกระทรวงการคลังระบุว่าการขึ้น VAT ทุก 1% จะเพิ่มรายได้ภาษีได้ 0.5%-0.7% ของ GDP
เหตุผลที่ Think Tank บอกว่า “รอไม่ได้”
นายนณริฏ พิศลยบุตร นักวิจัยอาวุโสจากสถาบันวิจัยเพื่อการพัฒนาประเทศไทย (TDRI) เรียกร้องให้ดำเนินการขึ้นภาษีโดยเร็ว โดยมีเหตุผล 3 ประการ
ประการแรก ตรรกะที่ว่า “รอให้เศรษฐกิจดีขึ้นก่อน” ไม่เคยได้ผลมานานกว่า 20 ปี เวลาเศรษฐกิจดีก็บอกว่า “อย่าทำลายบรรยากาศ” เวลาเศรษฐกิจไม่ดีก็บอกว่า “อย่าซ้ำเติมคนจน” จังหวะการขึ้นภาษีจึงไม่เคยมาถึง
ประการที่สอง ไม่มีเงินสำรองสำหรับรับมือวิกฤตครั้งต่อไป เมื่อหนี้สาธารณะใกล้เพดานแล้ว หากเกิดวิกฤตใหม่ เครื่องมือในการรับมือจะมีจำกัด
ประการที่สาม สังคมผู้สูงอายุกำลังมาถึงอย่างรวดเร็ว ไทยคาดว่าจะเข้าสู่ “สังคมสูงวัยระดับสุดยอด” ในปี 2031 เมื่อประชากรอายุ 60 ปีขึ้นไปจะเกิน 28% งบประมาณบำนาญผู้สูงอายุคาดว่าจะเพิ่มจาก 1,100 พันล้านบาทในปี 2024 เป็น 1,660 พันล้านบาทในปี 2040
ปัญหา “ภาระซ้ำซ้อน” ของธุรกิจร้านอาหาร
ธุรกิจร้านอาหารคัดค้านการขึ้น VAT อย่างหนัก นายศรเทพ ฐิติวงศ์ประสิทธิ์ จากสมาคมภัตตาคารไทย เรียกโครงสร้างนี้ว่า “ภาระซ้ำซ้อน”
ปัญหาอยู่ที่กลไก “ยกเว้นภาษี” (Exempt) ในระบบภาษีไทย โดยปกติ VAT คำนวณจากภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ แต่ในประเทศไทย เพื่อคุ้มครองภาคเกษตร การขายสินค้าสดได้รับการยกเว้น VAT
เมื่อร้านอาหารซื้อวัตถุดิบจากตลาด จะไม่ถูกเก็บ VAT เพราะเป็นสินค้ายกเว้น แต่เมื่อเสิร์ฟเป็นอาหาร ก็ต้องเสียภาษี เนื่องจากไม่มีภาษีซื้อมาหัก จึงต้องนำส่ง VAT ที่เก็บจากลูกค้าเกือบทั้งหมด
อุตสาหกรรมการผลิตอื่นสามารถหัก VAT จากวัตถุดิบได้ แต่ธุรกิจร้านอาหารไม่ได้รับประโยชน์นี้ เท่ากับว่าต้องเสียภาษีจากยอดขายทั้งหมด สมาคมธุรกิจเตือนว่าร้านอาหารขนาดเล็กและกลางอาจต้องปิดกิจการหรือขึ้นราคา
นายกรัฐมนตรีปฏิเสธการขึ้นภาษีอย่างสิ้นเชิง
นายกรัฐมนตรี อนุทิน ชาญวีรกูล ประกาศในที่สาธารณะว่า “ตราบใดที่ผมยังเกี่ยวข้องกับการบริหารประเทศ VAT จะไม่ขึ้น” คำพูดนี้ขัดแย้งกับแผนระยะปานกลางของกระทรวงการคลังอย่างชัดเจน
นายกรัฐมนตรีเสนอแนวคิด “Thailand Fast Pass” แทนการขึ้นภาษี โดยเร่งรัดโครงการขนาดใหญ่ประมาณ 80 โครงการ (มูลค่ารวมประมาณ 14,800 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ที่ติดขัดเรื่องกฎระเบียบและใบอนุญาต เพื่อเพิ่มรายได้ภาษีผ่านการเติบโตทางเศรษฐกิจจากการลงทุน
นโยบาย Digital Wallet ที่ล้มเหลวก็ทิ้งร่องรอยไว้ นโยบายแจกเงิน 10,000 บาทให้ประชาชนผู้ใหญ่ทุกคน ต้องการงบประมาณประมาณ 500,000 ล้านบาท แต่ต้องลดขนาดและเลื่อนออกไปเนื่องจากปัญหาแหล่งเงิน
แนวโน้มในอนาคต
BKK IT News มองว่ามีความเป็นไปได้สูงที่รัฐบาลปัจจุบันจะคง VAT ไว้ที่ 7% ตลอดวาระ และเลื่อนการขึ้นภาษีไปหลังปี 2028 อย่างไรก็ตาม หากการขาดดุลงบประมาณไม่ดีขึ้น ความเสี่ยงที่จะถูกลดอันดับความน่าเชื่อถือจะเพิ่มขึ้นในช่วงปี 2026-2027
ยังมีสถานการณ์ที่รัฐบาลอาจถูกกดดันจากปัจจัยภายนอกจนต้องตัดสินใจขึ้นภาษีก่อนกำหนด การบริโภคอาจชะลอตัวในระยะสั้น แต่การคลังจะมั่นคงในระยะกลางถึงยาว
การที่ไทยจะหลุดพ้นจาก “กับดักรายได้ปานกลาง” ได้หรือไม่ ขึ้นอยู่กับการรับมือปัญหาการฟื้นฟูการคลังนี้
ลิงก์บทความอ้างอิง
- Cabinet okays revised fiscal blueprint – Bangkok Post
- TDRI backs VAT rise to 8.5% to help fix Thailand’s budget deficit – Nation Thailand
- Thai Restaurants Warn VAT Hike Will Fuel Inflation, Hurt Businesses and Consumers – VAT Update
- Thai PM rules out VAT hike to 8.5%, insists rate will stay at 7% while economy recovers – The Star
- Budget for elderly welfare ballooning – Bangkok Post
